1、關于退休人員從原企業(yè)取得的供暖費，是否可以在福利費中列支？
按照國稅函[2009]3號文件的規(guī)定，福利費列支范圍里有該項所得，可以在職工福利費中列支。
2、固定資產(chǎn)被盜，未有公安機關破案、結案證明，如何處理？
《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2011年第25號）
3、有限合伙企業(yè)是否核定為企業(yè)所得稅納稅人？
根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》“合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)”的規(guī)定，有限合伙企業(yè)是合伙企業(yè)的一種類型。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條和《企業(yè)所得稅法實施條例》第二條“依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法”的規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得核定為企業(yè)所得稅納稅人。
4、企業(yè)的車輛出現(xiàn)交通事故，造成人員傷亡，給對方的賠償金可否參照企業(yè)所得稅法第八條，準予在計算應納稅所得額時扣除“
企業(yè)發(fā)生的賠償稅前扣除須滿足：與取得應稅收入有關、可以提供能夠證明有關支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的真實、合法憑據(jù)（如法院判決書等）。
發(fā)票是收付款的憑據(jù)，是確認收入、扣除主要憑據(jù)，但不是唯一憑據(jù)。
憑真實、合法憑據(jù)，在扣除保險和應收責任人賠償金額后，稅前據(jù)實扣除。
5、企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費稅前扣除問題
為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。如果企業(yè)不是為全體員工，而是單獨為投資者支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，不得在稅前扣除。
6、企業(yè)購置的藝術品是否可以計提折舊問題
企業(yè)為了提升企業(yè)形象，購置古玩、字畫等藝術品的支出，不屬于與取得收入直接相關的支出，不得在購買年度稅前扣除。企業(yè)購入的古玩、字畫及其它藝術品，不屬于可以在稅前扣除折舊的固定資產(chǎn)。其購置支出應在其實際處置年度企業(yè)所得稅稅前扣除。
7、外購軟件縮短折舊年限問題如何界定？外購軟件是否符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件？
一般計算機軟件應確認為無形資產(chǎn)。計算機控制的機械工具，特定計算機軟件是構成相關硬件不可缺少的組成部分，該軟件應作為固定資產(chǎn)處理；如果計算機軟件不是相關硬件不可缺少的組成部分，則該軟件應作為無形資產(chǎn)核算。
8、殘疾人工資加計扣除問題。退休返聘的殘疾人工資是否也可以加計扣除？
工資符合規(guī)定的加計扣除條件，可以經(jīng)備案實行加計扣除。
9、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位能否享受小型微利企業(yè)政策？
符合企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定的條件，可以享受相關政策。
10、土地使用權價值計入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅后，納稅人原賬務中房產(chǎn)原值及土地分別設置，根據(jù)財稅[2010]121號文件規(guī)定，地價款應計入房產(chǎn)原值，在計提折舊時是將地價款計入房產(chǎn)價值后按房屋建筑物最低折舊年限，還是按原設置科目分別計提折舊？
以計稅基礎為依據(jù)，按照直線法，在不低于稅法規(guī)定的最低折舊或攤銷年限的基礎上計提的折舊或攤銷，準予稅前扣除。
11、土地的入賬確認—固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)？
單獨取得時，企業(yè)取得的土地使用權，通常按照取得時支付的價款及相關稅費確認為無形資產(chǎn)。與房屋建筑物一起取得時，實際支付的價款包括土地以及建筑物的價值，應當對支付的價款按照合理的方法（例如，公允價值比例）在土地和地上建筑物之間進行分配；確實無法在地上建筑物與土地使用權之間進行合理分配的，應當全部作為固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)確認和計量的規(guī)定進行處理。
12、企業(yè)員工服飾費用支出扣除問題。企業(yè)根據(jù)其工作性質和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用是否可以稅前和除？
根據(jù)《實施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。[要點]1、兩個條件：統(tǒng)一制作、統(tǒng)一著裝。2、作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。
13、發(fā)生清算企業(yè)財產(chǎn)損失申報時限？
生產(chǎn)經(jīng)營期間的資產(chǎn)損失在當期匯算清繳申報時按現(xiàn)行規(guī)定完成；清算期間的資產(chǎn)損失在清算所得稅申報時按現(xiàn)行規(guī)定完成。
14．稅前扣除憑證問題？
稅前扣除的支出符合三個基本原則：真實性、相關性、合理性。有效票據(jù)：發(fā)票，財政票據(jù)，境外公證機構的確認證明。法院判決書、合同、協(xié)議、簽收單據(jù)等。
